Zwrot podatku w UK: sprawdź, czy go otrzymasz

System podatkowy w Wielkiej Brytanii nie jest idealny – pomyłki i niedociągnięcia mogą pojawić się zarówno po stronie podatnika, jak i jego pracodawcy, a także po stronie urzędu skarbowego.

Chociaż sprawę nadpłaconego podatku HMRC często załatwia automatycznie, to warto po zakończeniu każdego roku podatkowego upewnić się, czy aby nie przysługuje nam zwrot podatku.

Etat

W przypadku pracowników etatowych, błędy dotyczące ściągnięcia zbyt dużej kwoty podatku z pensji pracownika, mogą pojawić się, zwłaszcza gdy został mu przydzielony zły kod podatkowy (więcej o kodach podatkowych czytaj w nr 293 Panoramy), gdy często zmienia pracodawców lub pracuje u kilku w tym samym czasie. Jeśli urząd skarbowy wykryje błąd powstały przy naliczeniu podatku, powinieneś do września po zakończeniu roku podatkowego otrzymać kalkulację podatku (P800 Tax Calculation), która zawiera informację o niedopłacie/nadpłacie podatku. Jeśli przesłana kalkulacja jest prawidłowa i nie zgłosisz do niej zastrzeżeń, to w przypadku nadpłaty podatku powinieneś otrzymać czek, który pozwoli odebrać nadpłaconą kwotę. Jeśli nie otrzymasz kalkulacji podatku, ale uważasz, że należy ci się zwrot podatku, powinieneś skontaktować się z urzędem skarbowym. W przypadku, gdy nadal pracujesz w UK, wniosek o zwrot podatku należy złożyć po zakończeniu roku podatkowego.

Jeśli pracujesz w Wielkiej Brytanii tymczasowo i planujesz wrócić po zakończeniu pracy do Polski, możesz skorzystać formularza P85, aby odzyskać nadpłacony podatek. Do formularza należy załączyć oryginały druków P60 lub P45, które pracownik powinien otrzymać od pracodawcy. Można również wnioskować o zwrot podatku na podstawie payslipów. W tym przypadku procedura zwrotu podatku może się jednak wydłużyć nawet do kilku miesięcy. Podatek zwracany jest przelewem na konto bankowe w Wielkiej Brytanii albo przekazem pocztowym – na adres podany przez wnioskodawcę w formularzu P85. Gdy zdecydowałeś, że na stałe wracasz do Polski, wniosek o zwrot nadpłaconego podatku możesz złożyć po zakończeniu pracy, nawet jeśli rok podatkowy trwa nadal.

Własna działalność

Jeśli jesteś samozatrudniony i zorientujesz się, że zapłaciłeś za dużą kwotę podatku, aby go odzyskać, powinieneś skorygować swoje zeznanie podatkowe (Self Assessment). W korekcie musisz wyjaśnić, które zeznanie podatkowe chcesz zmienić, dlaczego zapłaciłeś zbyt dużo podatku, a także powinieneś przedstawić dowód wpłaty błędnie uiszczonego podatku. W przypadku, gdy nadal pracujesz w UK, wniosek o zwrot podatku należy złożyć po zakończeniu roku podatkowego. Możesz zażyczyć sobie, aby zamiast zwrotu pieniędzy, urząd skarbowy zaliczył ci nadpłacony podatek tytułem kolejnego Self Assessment. W przypadku, gdy zamierzasz wrócić na stałe do Polski, o zwrot ubiegać się możesz także po zakończeniu pracy na Wyspach.

Jeśli musisz dopłacić

Czasami zdarza się, że urząd skarbowy wzywa do uregulowania niedopłaconego podatku. Niedopłata może powstać w kilku sytuacjach, np. jeśli pracodawca przydzielił ci zły kod podatkowy lub przyznał ci opodatkowane dodatki typu samochód firmowy lub ubezpieczenie medyczne i nie poinformował o tym urzędu skarbowego. W przypadku osób zatrudnionych o niedopłacie urząd skarbowy zazwyczaj informuje za pośrednictwem dokumentu P800 Tax Calculation. Jeśli dług wobec urzędu skarbowego jest mniejszy niż 3 tys. funtów, to urząd skarbowy rozwiązuje tę sytuację w ten sposób, że automatycznie zmienia kod podatkowy i ściąga niedopłacony podatek przy kolejnych pensjach w następnym roku podatkowym. Jeśli dług wynosi więcej niż 3 tys. funtów, to płatność należy uiścić bezpośrednio, jednak HMRC dopuszcza rozłożenie jej na raty. Podobnie jest w przypadku osób samozatrudnionych. Jeśli dług wobec urzędu skarbowego jest wysoki i nie jesteś w stanie go spłacić zgodnie z zaplanowanym harmonogramem, to jak najszybciej poinformuj o tym HMRC.

Kiedy dochodzi do nadpłacenia podatku

Istnieje kilka sytuacji, w których powstaje nadpłata podatku, o którego zwrot możesz się ubiegać. Najczęściej do nadpłaty podatku dochodzi, gdy:

– rozpocząłeś nową pracę na etacie i miałeś emergency tax code lub pracodawca używał nieprawidłowego kodu podatkowego,
– byłeś zatrudniony tylko przez część roku podatkowego,
– jesteś studentem, który pracował w czasie wakacji i nie wypełniłeś formularza P38S, który pozwoli ci zarabiać bez potrącenia podatku (o ile dochód mieści się w kwocie wolnej od podatku, czyli tzw. Personal Allowance, której podstawowa stawka w roku podatkowym 2012/2013 wynosiła 8105 funtów),
– pracowałeś u kilku pracodawców w tym samym czasie,
– przestałeś pracować i nie otrzymałeś innego, podlegającego opodatkowaniu wynagrodzeniu lub zasiłków (tych podlegających opodatkowaniu) do końca roku,
– zmieniła się twoja sytuacja pracownicza – np. twój etat został zredukowany do niepełnego wymiaru godzin lub rozpocząłeś własną działalność gospodarczą.

Oprac. Magdalena Murarz