Dlaczego warto prowadzić działalność jako LTD?

Chciałam się dowiedzieć jaka forma działalności jest bardziej opłacalna: self-employed czy Ltd? Chcę otworzyć z koleżanką punkt usług krawieckich i zastanawiam się nad formą działalności.

Często klienci zwracają się do nas z pytaniem, jakie korzyści przynosi prowadzenie działalności przez limited liability company (Ltd). Nie zawsze się to opłaca – jeżeli dochód z działalności nie przekracza 15 tys. Rocznie, koszty księgowe pochłoną oszczędności z przekształcenia, jeśli jednak mamy wyższe dochody, warto obliczyć ewentualne oszczędności. Od kwietnia 2011 r. stawka corporation tax jest taka sama jak pierwszy próg podatkowy i wynosi 20%.
Jako self-employed zapłacisz:
1.    Podatek dochodowy od dochodu ponad kwotę wolną (personal allowance £9,440)
2.    Class 2 NIC £2,70 tygodniowo
3.    Class 4 NIC 9% od dochodu pomiędzy £7,755 a £41,450 (później 2%)
Jeżeli twoje zyski z działalności nie przekraczają kwoty wolnej, zapewne bardziej opłaci się pozostać self-employed. Jeżeli nie przekraczają £5,725, możesz ubiegać się o zwolnienie z płacenia NIC class 2 (£140 rocznie).
Jako Ltd do poziomu zysku £300 tys. rocznie płacisz 20% corporation tax. Jako dyrektor otrzymujesz wynagrodzenie z firmy, które jest kosztem dla Ltd. Zakładając, że nie masz innego źródła dochodu przy wynagrodzeniu £640 miesięcznie nie płacisz składek NIC ani jako pracownik ani jako pracodawca, a rok zaliczany jest jako składkowy do celów emerytalnych. Kwota ta jest całkowicie wolna od podatku, bo poniżej personal allowance. Resztę zysku z firmy wyjmuje się jako dywidendy po zapłaceniu corporation tax i do wysokości £35 tys. będą one wolne od podatku.
Kalkulacja wygląda tak:
Sole trader, który ma zysk £25 tys. zapłaci:
1.    Income tax (25 tys. – 9,440)x20% = 3,112
2.    Class 2 NIC (2,70×52) = 140
3.    Class 4 NIC (25 tys. – 7,755)x9% = 1552
W sumie £4804 podatku zapłaci self-employed – w kieszeni zostaje £20,196.
Ltd płaci:
1.    Wynagrodzenie dyrektora £7800 (roczna) pomniejsza zysk (25 k-7,8 k) do £17,200
2.    Corporation tax: £17,200×20% = £3440
3.    Zysk £13,760 wybierany jest jako dywidenda i nie ma na nim podatku dochodowego.
Ltd zapłaci £3440 podatku, więc w kieszeni dyrektora pozostaje £21,560 (wynagrodzenie+dywidenda).

Oszczedności rosną wraz ze wzrostem wypracowanego zysku. Jeżeli zysk przekracza £34 tys. sole trader wchodzi w wyższy 40% próg podatkowy, a Ltd do £300 tys. płaci tylko 20%…
Drugą istotną zaletą Ltd jest ograniczona odpowiedzialność majątkowa. Za długi firmy odpowiada się wyłącznie jej majątkiem. Jako sole trader odpowiadasz za wszystkie zobowiązania biznesowe całym swoim majątkiem. Koszty księgowe prowadzenia Ltd zaczynają sie od £69 miesięcznie.

Marzena Wagner, wlaścicielka biura księgowo-prawnego Tax Lex Ltd  jest  z wykształcenia prawnikiem oraz zarejestrowanym Full Member in Practice brytyjskiego stowarzyszenia księgowych AAT.
www.taxlex.co.uk
office 020 2255 8104
mob. 07581 402 001
nowe biuro:
Kingston House 4th floor
Kingston Upon Thames
KT2 7AB