Podatki w UK: Gdzie i kiedy należy się rozliczyć

Podatki są nieodłącznym elementem prowadzenia działalności gospodarczej. Najczęściej mamy do czynienia z Income Tax (podatek dochodowy osób fizycznych), Capital Gains Tax (podatek od zysków kapitałowych), Corporation Tax (podatek dochodowy spółek), Stamp Duty (opłata skarbowa) czy Value Added Tax (VAT). Poza tym istnieje jeszcze wiele innych zobowiązań podatkowych, lecz w tym poradniku skupiamy się tylko na tych zobowiązaniach, które związane są z prowadzeniem firmy.

Jeśli chodzi o podatek dochodowy to rozróżnia się dwa jego rodzaje: Income Tax on earnings and benefits (podatek dochodowy od zarobków, emerytur i benefitów) oraz Income Tax on savings and investments (podatek dochodowy od oszczędności i inwestycji).

Podatek dochodowy płacisz raz w roku, chyba że wynosi on więcej niż £1,000. Wówczas dodatkowo płaci się zaliczkę na poczet następnego roku podatkowego.

Income Tax (dla samozatrudnionych)

Samozatrudnieni płacą podatek od swoich zysków raz w roku, po dokonaniu rozliczenia. Progi podatkowe samozatrudnionych są identyczne jak pracowników i obowiązuje ich także kwota wolna od podatku tzw pesrsonal allowance. Rok podatkowy dla samozatrudnionych trwa do 5 kwietnia, a podatek należy zapłacić do 31 stycznia roku następnego. Jeśli podatek do zapłacenia wynosi £1,000 lub więcej, wówczas dodatkowo płaci się dwie zaliczki na poczet następnego roku podatkowego. Pierwszą zaliczkę w wysokości połowy kwoty podatku zapłaconego za rok poprzedni, należy wpłacić do 31 stycznia. Drugą zaliczkę w tej samej wysokości do do 31 lipca.

VAT – Value Added Tax

Value Added Tax – to podatek od towarów i usług. Jeśli przychody naszej firmy przekraczają określony próg, w ciągu jednego roku rozliczeniowego musimy zarejestrować się do rozliczeń podatku VAT. W przypadku, gdy roczne przychody firmy przekroczą próg £83,000, należy zarejestrować się jako płatnik podatku VAT. Należy w tym celu wypełnić odpowiednią deklarację i złożyć ją do HM Revenue & Customs (HMRC). Rozliczeń dokonuje się co trzy miesiące lub co roku.

Rejestracja pozwoli nam na odzyskanie VAT-u naliczonego (od zakupów), ma ona także wpływ na zwiększenie zaufania do naszej firmy, umożliwia również zakup towarów z Unii Europejskiej po zerowej stawce. Należy jednak pamiętać, że rejestracja związana jest z koniecznością prowadzenia rachunkowości, składania zeznań VAT co trzy miesiące i przechowywania dokumentacji przez okres pięciu lat.

Podstawowa stawka VAT w UK wynosi 20%. Jednak wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru/usługi daje możliwość nabycia ich bez podatku VAT. Oznacza to, że jeśli dokonujemy wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów/usług na rzecz polskiego kontrahenta, to w kraju dostawcy (UK) stosuje się stawkę 0%. Transakcja jest opodatkowana jedynie w kraju nabywcy.

Agnieszka Moryc z Admiral Tax zwraca uwagę na trzy najważniejsze obowiązki płatników VAT: “Pamiętajmy, że rejestracja jako płatnika VAT pociąga za sobą konieczność:dodawania podatku VAT do wszystkich faktur, składania kwartalnych deklaracji VAT do urzędu oraz odprowadzania VAT”.

System PAYE (Pay As You Earn)

Każdy przedsiębiorca prowadzący własną firmę, niezależnie od tego, czy jest to Self-employed, LTD, LPP, PLC lub Partnership, zobowiązany jest do prowadzenia i dokumentowania bieżących, jak i rocznych rozrachunków z pracownikami (Payroll). Odbywa się to wszystko według zasady PAYE. System ten został stworzony aby w prosty sposób pobierać podatek dochodowy (Income Tax) i składkę na ubezpieczenia społeczne (NIC – National Insurance Contribution) z każdej wypłaty pracownika. Dzięki temu pracownicy opłacają swoje zobowiązania w ratach, a nie jak to jest w przypadku osoby samozatrudnionej – raz w roku. Według tego systemu rozliczani są tylko ci pracownicy, których zarobki są wyższe bądź równe dolnej granicy dochodów objętych składką na ubezpieczenie społeczne.

System PAYE reguluje także poniższe stawki:

– Ustawowy zasiłek chorobowy (SSP: Statutory Sick Pay)
– Ustawowy zasiłek macierzyński (SMP: Statutory Maternity Pay)
– Ustawowy zasiłek ojcowski (SMP: Statutory Paternity Pay)
– Ustawowy zasiłek adopcyjny (SAP: Satutory Adoption Pay)

Corporation Tax

Corporation Tax jest podatkiem odprowadzanym od zysków takich firm Limited Company oraz niektórych organizacji jak, przykładowo, kluby, stowarzyszenia, związki czy inne podmioty gospodarcze, które posiadają osobowość prawną. W skład opodatkowania wchodzą przede wszystkim zyski pochodzące z opodatkowanych dochodów oraz zyski kapitałowe.

Jeżeli siedziba główna naszej firmy znajduje się w Wielkiej Brytanii to należy zapłacić podatek Corporation Tax od całkowitych, kwalifikujących się zysków. W tym wypadku nie ma znaczenia z jakiej części świata one pochdzą. Nieco inna sytuacja występuje, gdy siedziba firmy znajduje się poza Wielką Brytanią, a na Wyspach znajduje się oddział lub placówka. W takim wypadku trzeba zapłacić podatek Corporation Tax wyłącznie od zysków pochodzących z działalności prowadzonej na terenie Wielkiej Brytanii.

Rok podatkowy w Wielkiej Brytanii trwa równe 12 miesięcy. Corporation Tax naliczany od zysków z prowadzenia spółki i wynosi 20%. Począwszy od 1 kwietnia 2015 roku, niezależnie od tego czy zysk naszej firmy będzie mniejszy, równy czy przekroczy sumę £300,000, to stopa opodatkowania pozostaje niezmienna. Jeśli natomiast okres rozliczeniowy jest krótszy niż 12 miesięcy to próg kwotowy zmniejsza się proporcjonalnie. Na przykład, jeśli okres rozliczeniowy wynosi sześć miesięcy to próg £300,000 zostaje zmniejszony do £150,000.

Kwota wolna od podatku dochodowego od osób fizycznych to aktualnie £11,000 przysługująca każdemu pracownikowi zatrudnionemu w spółce LTD oraz osobie samozatrudnionej. Kwota ta regularnie wzrasta i jest aktualizowana w kwietniu każdego roku.

Kalendarz podatkowy dla self-employed

3 miesiące -po takim czasie od samozatrudnienia należy zgłosić ten fakt do HMRC

kwartalnie – VAT RETURN składa się do HMRC w co trzy miesiące

19. dzień każdego miesiąca PAYE and National Insurance za poprzedni miesiąc musi zostać zapłacony do HMRC

31 stycznia TAX RETURN (wysyłka online) – za poprzedni rok podatkowy zakończony 5 stycznia

31 stycznia balans podatku dochodowego za poprzedni rok musi

zostać zapłacony

31 stycznia pierwsza płatność na rachunek podatku dochodowego za bieżący rok podatkowy

28 lutego 5 proc. kary od kwoty podatku, który miał być zapłacony do

31 stycznia, a nie został zapłacony

5 kwietnia koniec roku podatkowego

6 kwietnia początek roku podatkowego

19 kwietnia do tego dnia muszą zostać uregulowane wszystkie zaległości PAYE

31 maja wręczenie pracownikom kopii P60

6 lipca P11 D (deklaracja dodatków do pensji oraz zwrotu kosztów) za rok zakończony 5 kwietnia musi zostać złożona do HMRC

6 lipca kopie form P11D muszą być wręczone wszystkim pracownikom

31 lipca druga płatność na rachunek podatku dochodowego za bieżący rok podatkowy

31 października ostatni dzień na wysłanie papierowej wersji TAX RETURN

“Kwota wolna od podatku odnosi się wyłącznie do osób fizycznych, czyli pracowników oraz do osób samozatrudnionych. Jeśli ich zarobki nie przekroczą tej kwoty w ciągu roku, nie zapłacą oni podatku. Spółka LTD nie ma kwoty wolnej od podatku. Może ją natomiast wykorzystać dyrektor spółki, rejestrując się jako jej pracownik. Obecnie kwota wolna od podatku wynosi £11,000” – podkreśla Agnieszka Moryc z Admiral Tax.

Kalendarz podatkowy dla Partnerships

3 miesiące – po takim czasie od samozatrudnienia należy zgłosić ten fakt do HMRC

kwartalnie – VAT RETURN składa się do HMRC w co trzy miesiące

19. dzień każdego miesiąca PAYE and National Insurance za poprzedni miesiąc musi zostać zapłacony do HMRC

31 stycznia TAX RETURN (wysyłka online) – za poprzedni rok podatkowy zakończony 5 stycznia

31 stycznia balans podatku dochodowego za poprzedni rok musi zostać zapłacony

31 stycznia pierwsza płatność na rachunek podatku dochodowego za bieżący rok podatkowy

28 lutego 5 proc. kary od kwoty podatku, który miał być zapłacony do

31 stycznia, a nie został zapłacony

5 kwietnia koniec roku podatkowego

6 kwietnia początek roku podatkowego

19 kwietnia do tego dnia muszą zostać uregulowane wszystkie zaległości PAYE

31 maja wręczenie pracownikom kopii P60

6 lipca P11 D (deklaracja dodatków do pensji oraz zwrotu kosztów) za rok zakończony 5 kwietnia musi zostać złożona do HMRC

6 lipca kopie form P11D muszą być wręczone wszystkim pracownikom

31 lipca druga płatność na rachunek podatku dochodowego za bieżący rok podatkowy

31 października ostatni dzień na wysłanie papierowej wersji TAX RETURN

Kalendarz podatkowy dla firmy LIMITED

9 miesięcy po zakończeniu roku należy zapłacić podatek korporacyjny

9 miesięcy po zakończeniu roku miesięcy po zakończeniu roku rozliczeniowego firmy należy złożyć rozliczenie firmy w Companies House

12 miesięcy po zakończeniu roku należy złożyć rozliczenie firmy w Companies House należy złożyć w HMRC rozliczenie firmy razem z CT600

3 miesiące VAT RETURN składamy co trzy miesiące w HMRC

19. dzień każdego miesiąca PAYE and National Insurance za poprzedni

14 dni po każdym kalendarzowym kwartale i 14 dni po zakończeniu roku rozliczeniowego miesiąc musi zostać zapłacony do HMRC do HMRC należy wysłać formularz CT61 (jeżeli odsetki zostały zapłacone za podatek pobrany u źródła)

19 kwietnia do tego dnia muszą zostać uregulowane wszystkie zaległości PAYE

31 maja wręczenie pracownikom kopii P60

6 lipca P11 D (deklaracja dodatków do pensji oraz zwrotu kosztów) za rok zakończony 5 kwietnia musi zostać złożona do HMRC

6 lipca kopie form P11D muszą być wręczone wszystkim pracownikom

POBIERZ PORADNIK: